Zgodnie Art. 888–902 Kodeksu cywilnego darowizna to umowa, w której darczyńca zobowiązuje się bezpłatnie przekazać obdarowanemu określoną korzyść.
Większość osób zdaje sobie sprawę, że darowizny w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Nie wszyscy jednak wiedzą, że w pewnych sytuacjach konieczne jest dopełnienie formalności w urzędzie skarbowym, aby móc skorzystać z tego zwolnienia. Dodatkowo obowiązują limity kwot zwolnionych z podatku, uzależnione od grupy podatkowej, do której należy darczyńca.
Darowizna to z pewnością wspaniały sposób na wsparcie swoich bliskich, jednak otrzymanie jej rodzi pewne obowiązki. Jeśli zastanawiasz się: ile czasu mam na zgłoszenie darowizny do urzędów? – to powinieneś znać również przepisy dotyczące zgłaszania darowizn.
Sama procedura zgłaszania darowizny – terminy zgłoszenia darowizny w Polsce oraz dokumenty potrzebne do zgłoszenia darowizny są istotne, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym. ważne jest, aby wiedzieć, ile czasu mamy na zgłoszenie darowizny i jakie kroki musimy podjąć w celu jej obsługi.
Poniżej przedstawimy praktyczne wskazówki dla osób, które planują przyjęcie darowizny.
Ile czasu mam na zgłoszenie darowizny do urzędów skarbowych?
Kiedy otrzymasz darowiznę, najbardziej istotne jest, aby zgłosić ją do urzędu skarbowego w odpowiednim czasie. Jakie są terminy na zgłoszenie darowizny w Polsce?
W przypadku darowizn otrzymywanych od osób z tzw. grupy zerowej (czyli: najbliższa rodzina), tj. od małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, pasierbów, rodzeństwa oraz teściów masz 6 miesięcy na zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego. Czas na zgłoszenie darowizny do skarbówki biegnie od dnia jej otrzymania. A zgłoszenia należy dokonać na specjalnym formularzu załączając wymagane dokumenty.
Zastanawiasz się, co się stanie, jeśli nie zgłoszę darowizny w odpowiednim terminie? Jeśli nie zgłosisz darowizny w tym terminie, utracisz prawo do zwolnienia z podatku i będziesz musiał od darowizny zapłacić podatek zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Zgłoszenie darowizny w odpowiednim terminie pozwala uniknąć problemów podatkowych.
Jakie dokumenty są potrzebne do zgłoszenia darowizny w odpowiednim czasie?
Istnieją obowiązki podatkowe związane z darowizną i dlatego zgłoszenie darowizny wymaga przygotowania odpowiednich dokumentów. Warto wiedzieć, jakie dokumenty są potrzebne, aby zgłoszenie było kompletne i poprawne.
Aby zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w odpowiednim czasie, potrzebujesz następujących dokumentów:
Formularz SD-Z2 – to główny dokument, na którym zgłaszasz darowiznę w celu uzyskania zwolnienia z podatku. Wypełniasz go i składasz w urzędzie skarbowym.
Potwierdzenie darowizny – w zależności od rodzaju darowizny, może to być:
- Umowa darowizny sporządzona na piśmie (w przypadku darowizny pieniężnej warto mieć potwierdzenie przelewu na konto obdarowanego), bowiem darowizny pieniężne muszą być udokumentowane (np. przelewem na rachunek bankowy), aby uzyskać zwolnienie z podatku.
- Akt notarialny (jeśli darowizna dotyczy nieruchomości, umowa musi być sporządzona przez notariusza).
Dokument tożsamości – możesz być poproszony o okazanie dowodu osobistego lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość.
Pamiętaj, że okres zgłoszenia darowizny do urzędów na podstawie tych dokumentów to 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
Jakie są przepisy dotyczące czasu zgłoszenia darowizny?
Darowizny w Polsce regulowane są przez przepisy zawarte w kilku aktach prawnych:
- Kodeks cywilny (ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r.) – określa ogólne zasady dotyczące darowizn:
Art. 888–902 Kodeksu cywilnego definiuje darowiznę jako umowę, w której darczyńca zobowiązuje się bezpłatnie przekazać obdarowanemu określoną korzyść.
Zawiera przepisy dotyczące formy darowizny, warunków jej odwołania oraz obowiązków stron umowy.
- Ustawa o podatku od spadków i darowizn (z dnia 28 lipca 1983 r.) – reguluje kwestie podatkowe związane z darowiznami:
Określa, kiedy darowizny podlegają opodatkowaniu, a kiedy przysługuje zwolnienie z podatku.
Wskazuje kwoty wolne od podatku oraz obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego.
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (z dnia 26 lipca 1991 r.) – odnosi się do sytuacji, w których darowizny mogłyby być uznane za przychód podlegający opodatkowaniu.
Przepisy te szczegółowo regulują różne aspekty darowizn, w tym kwestie podatkowe, formalności oraz prawa i obowiązki stron umowy.
Ogólny termin na zgłoszenie darowizny:
- 6 miesięcy – obdarowany ma 6 miesięcy na zgłoszenie darowizny, licząc od dnia jej otrzymania. Dotyczy to darowizn otrzymywanych od osób z tzw. grupy zerowej (najbliższa rodzina), czyli od małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, pasierbów, rodzeństwa oraz teściów.
Wyjątki od zgłaszania:
- Akt notarialny – jeśli darowizna jest przekazywana w formie aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości), to notariusz samodzielnie zgłasza darowiznę do urzędu skarbowego, zwalniając obdarowanego z obowiązku zgłoszenia.
- Darowizny w grupach podatkowych I, II i III:
W przypadku darowizn przekazywanych przez osoby spoza najbliższej rodziny (grupa I, II, III), nie zawsze przysługuje zwolnienie z podatku. Wówczas obdarowany składa deklarację SD-3 i musi to zrobić w ciągu miesiąca od dnia otrzymania darowizny.
Grupy podatkowe:
- Grupa I: najbliższa rodzina – rodzice, dzieci, małżonek, rodzeństwo, wnuki, dziadkowie.
- Grupa II: dalsza rodzina – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie zstępnych i zstępni małżonków.
- Grupa III: osoby niespokrewnione.
Brak zgłoszenia darowizny w odpowiednich terminach powoduje utratę zwolnienia z podatku i konieczność jego zapłaty.
A same przepisy dotyczące czasu zgłoszenia darowizny reguluje ustawa o podatku od spadków i darowizn z dnia 28 lipca 1983 r. Zgodnie z nią, czas na złożenie deklaracji darowizny wynosi 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Należy przy tym zaznaczyć, że jeżeli darowizna ma formę aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości), to notariusz automatycznie przekazuje informację o darowiźnie do urzędu skarbowego. W takim przypadku obdarowany nie musi już samodzielnie dokonywać zgłoszenia.
A co się stanie, jeśli nie zgłoszę darowizny w odpowiednim terminie?
Jeśli nie zgłosisz darowizny w wymaganym terminie to utracisz prawo do zwolnienia z podatku, co oznacza, że urząd skarbowy naliczy należny podatek od darowizny według obowiązujących stawek dla danej grupy podatkowej.
Zgłaszanie darowizn do urzędów skarbowych to ważny obowiązek, który pomaga uniknąć problemów podatkowych. Wiedza na temat terminów zgłoszenia darowizny, wymaganych dokumentów i przepisów prawnych pozwala na prawidłowe i terminowe zgłoszenie darowizny. Pamiętaj, że zgłoszenie darowizny w odpowiednim czasie jest bardzo ważne dla uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi.
Jeśli masz dodatkowe pytania dotyczące zgłaszania darowizn, skontaktuj się z doradca podatkowy Warszawa. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że wszystkie formalności zostały dopełnione prawidłowo i na czas.
