Dowiedz się, jak rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce. Przeczytaj o metodach unikania podwójnego opodatkowania i obowiązujących przepisach.
Kto musi rozliczać dochody zagraniczne w Polsce?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczać wszystkie swoje dochody, niezależnie od kraju ich uzyskania. Wynika to z zasady globalnego dochodu, określonej w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 Nr 80 poz. 350, art. 3 ust. 1).
Polski rezydent podatkowy to osoba, która:
- posiada centrum interesów życiowych w Polsce lub
- przebywa na terytorium Polski ponad 183 dni w roku.
Metody unikania podwójnego opodatkowania w Polsce
Podwójne opodatkowanie może zostać wyeliminowane poprzez:
| Metoda | Opis | Kiedy stosowana? |
| Metoda wyłączenia z progresją | Dochód zagraniczny nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na stawkę podatków od dochodów krajowych. | Obowiązuje w umowach Polski z krajami takimi jak Niemcy, Francja. |
| Metoda zaliczenia proporcjonalnego | Podatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku należnego w Polsce, do wysokości podatku krajowego. | Stosowana, gdy umowa między państwami tak stanowi lub gdy Polska nie ma umowy (np. USA, Wielka Brytania). |
Gdzie sprawdzić umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Pełna lista umów znajduje się na stronie Ministerstwa Finansów
Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku zagranicznego
Aby prawidłowo rozliczyć dochody zagraniczne, należy zgromadzić:
- dokumenty potwierdzające dochód (np. zagraniczny PIT, paski wynagrodzeń),
- potwierdzenie zapłaty podatku za granicą,
- wyciągi bankowe,
- tłumaczenie dokumentów na język polski.
Jak przeliczać dochody na złotówki?
Dochody zagraniczne przelicza się według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu (art. 11a ust. 1 Ustawy o PIT). Aktualne kursy walut można sprawdzić na stronie Narodowego Banku Polskiego
Jak wypełnić deklarację PIT z dochodami zagranicznymi?
Dochody zagraniczne wykazuje się w formularzach:
- PIT-36 – dla dochodów nieobjętych polskim PIT-11,
- PIT/ZG – informacja o dochodach zagranicznych.
Deklaracje należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r. przez e-Urząd Skarbowy.
Przykładowe rozliczenie podatku zagranicznego
Pracownik zarobił w Niemczech 50 000 euro. W Niemczech zapłacił 8 000 euro podatku. Kurs średni NBP: 4,50 PLN/EUR.
Obliczenia:
- 50 000 euro * 4,50 = 225 000 PLN (przychód w Polsce),
- podatek w Niemczech: 8 000 euro * 4,50 = 36 000 PLN.
W zależności od metody rozliczenia podatek może być w całości odliczony lub wpłynąć na progresję podatkową.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
1. Czy muszę rozliczać dochody zagraniczne, jeśli pracuję tylko za granicą? Jeśli nie jesteś polskim rezydentem podatkowym, to możesz nie mieć obowiązku, by rozliczać się w Polsce.
2. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania? Sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a krajem, w którym pracujesz.
3. Czy muszę składać PIT, jeśli dochody zagraniczne były niskie? Tak, każdy dochód zagraniczny należy wykazać w deklaracji.
Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronach Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej ale każdy przypadek może podlegać innym wymogom.
Rozliczanie dochodów zagranicznych w Polsce może być zawiłe i wymaga znajomości aktualnych przepisów. Wszelkie wątpliwości rozwieje doradca podatkowy Warszawa. Konsultacja pomoże uniknąć błędów i sankcji.
