Darowizna, niezależnie od jej wartości, często wiąże się z koniecznością spełnienia formalnych obowiązków, aby uniknąć negatywnych skutków podatkowych. Warto wiedzieć, jakie są konsekwencje podatkowe darowizny oraz jakie kroki należy podjąć, aby uniknąć kar za niezgłoszenie darowizny w terminie.
Na czym polega obowiązek zgłoszenia darowizny?
Obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dotyczy wielu przypadków, kiedy osoba, która otrzymuje środki finansowe, nieruchomości lub inne wartości majątkowe od darczyńcy powinna złożyć deklarację do urzędu skarbowego.
Zgodnie z przepisami, każda darowizna, która przekracza określone limity, musi zostać zgłoszona do fiskusa. Jedynie w przypadku, gdy darowizna jest przekazywana między bliskimi członkami rodziny (np. rodzice, dzieci, rodzeństwo), istnieje możliwość skorzystania z pełnego zwolnienia z podatku, o ile spełni się warunek zgłoszenia darowizny w odpowiednim terminie.
Podstawę prawną obowiązku zgłoszenia darowizny określa Ustawa o podatku od spadków i darowizn z dnia 28 lipca 1983 r. (Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207).
Kiedy należy zgłosić darowiznę, aby uniknąć podatku?
W przypadku darowizn otrzymanych od najbliższej rodziny (np. w ramach tzw. grupy zerowej), aby uniknąć obowiązku zapłaty podatku, konieczne jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Wypełnia się wtedy specjalną deklarację darowizny do urzędu skarbowego, czyli formularz SD-Z2. Dzięki zgłoszeniu darowizny w terminie można skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem że darowizna pochodzi od osoby z tzw. grupy zerowej.
Jeśli darowizna nie zostanie zgłoszona w terminie, opodatkowanie niezgłoszonej darowizny staje się obowiązkowe, a obdarowany zostaje obciążony podatkiem zgodnie z obowiązującymi stawkami.
Co grozi za niezgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego?
Niezgłoszona darowizna w wymaganym przez prawo terminie może prowadzić do poważnych konsekwencji. Odbiorca darowizny, który nie złoży odpowiedniego formularza w wymaganym czasie, traci prawo do zwolnienia z podatku od darowizn.
Oznacza to, że urząd skarbowy może nałożyć na obdarowanego obowiązek zapłaty podatku, którego wysokość zależy od grupy podatkowej, do której należy obdarowany i wartości darowizny. Warto zauważyć, że im dalsza relacja obdarowanego z darczyńcą, tym wyższe stawki podatku.
Niezłożenie deklaracji w terminie może również prowadzić do dodatkowych sankcji podatkowych za niezgłoszoną darowiznę, takich jak wezwania, odsetki od zaległości podatkowych czy inne kary pieniężne, naliczane przez urząd skarbowy.
Jakie są kary za niezgłoszoną darowiznę?
Kary za niezgłoszenie darowizny zależą od okoliczności i mogą obejmować zarówno obowiązek zapłaty podatku wraz z odsetkami, jak i grzywnę za naruszenie przepisów podatkowych.
Konsekwencje niezgłoszenia darowizny w terminie to m.in. utrata zwolnienia z podatku, konieczność zapłaty podatku od spadków i darowizn, a także kary administracyjne.
Urząd skarbowy może naliczyć odsetki za zwłokę oraz nałożyć inną, dodatkową karę w ramach kodeksu karnego skarbowego, która może wynosić nawet kilka tysięcy złotych, w zależności od wielkości darowizny i stopnia naruszenia przepisów.
A czy każdą darowiznę trzeba zgłosić do urzędu?
Nie, warto wiedzieć, że nie każda darowizna wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy jedynie darowizn, które przekraczają określone limity wartości. W przypadku darowizn przekazywanych osobom z tzw. grupy zerowej zgłoszenie jest wymagane tylko wtedy, gdy wartość darowizn przekracza kwotę wolną od podatku. Limit ten wynosi obecnie 9 637 zł na okres 5 lat.
Jeżeli nie masz pewności, czy zgłosić darowizną, to powinieneś skonsultować się z ekspertem, jakim jest doradca podatkowy Warszawa, który pomoże w kwestiach formalnych i właściwie doradzi, jak uniknąć błędów w zgłaszaniu darowizn.
Warto przy tym zaznaczyć, że istnieją różne terminy zgłoszenia darowizny, w zależności od wartości darowizny i stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Ostatecznie jednak niemal każda większa darowizna, zwłaszcza gdy pochodzi od dalszych krewnych lub osób niespokrewnionych, powinna być zgłoszona, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Unikanie kar za niezgłoszoną darowiznę jest możliwe, jeśli dokładnie przestrzega się przepisów oraz terminów zgłoszenia. Konsekwencje podatkowe darowizny mogą być dotkliwe, zwłaszcza w przypadku zignorowania obowiązku zgłoszenia większych darowizn.
Wypełniając odpowiednią deklarację darowizny do urzędu skarbowego i zgłaszając ją na czas, można skutecznie uniknąć sankcji. Zawsze warto również skorzystać z pomocy specjalistów, którzy pomogą prawidłowo rozliczyć darowiznę oraz doradzą, jak uniknąć kary za niezgłoszoną darowiznę.
Sprawdź także: Czy darowizna zobowiązuje do opieki?
